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　　美年大矫健家产控股股份有限公司（以下简称“公司”、“本公司”或“美年矫健”）于即日收到深圳证券营业所《闭于对美年大矫健家产控股股份有限公司2022年年报的问询函》（公司部年报问询函〔2023〕第76号）。现对信件体贴事项做作声明并披露如下：

　　我部正在对你公司2022年年度呈文（以下简称“年报”）举行审查的流程中，体贴到如下事项：

　　一、本呈文期，你公司竣工交易收入85.33亿元，同比裁汰7.41%；归属于上市公司股东的净利润（以下简称“净利润”）为-5.33亿元，由盈转亏；策划举动爆发的现金流量净额为15.41亿元，同比裁汰25.84%。请你公司添加声明以下事项：

　　（一）贯串交易收入明细构造、本钱用度组成境况等进一步剖判公司交易收入消浸、净利润大幅下滑的出处。

　　1、公司2022年竣工交易收入85.33亿元同比消浸7.41%，交易收入紧要为体检任事收入。交易收入消浸紧如果因为呈文期内受表部情况身分的影响，导致2022年个别体检核心使用率不敷，到检人数的消浸，使得交易收入同比消浸。

　　2、公司2022年交易本钱和时代用度合计86.96亿元，与上年基础持平。紧如果因为

　　（1）公司本钱用度中人力本钱、房租物业和折旧摊销等固定本钱占总共本钱用度近60%，基数较大，固定本钱未能与收入同比裁汰。

　　（2）2022年公司较上年因收购增补团结鸿沟体检公司20家，导致干系本钱用度增补约2.73亿元。

　　3、近年因为表部情况影响，公司相应耽误体检任事期等出处使得个别团检客户的回款周期有所耽误，导致均匀账龄普及，今年应收账款信用减值牺牲金额1.51亿元较上年同期0.81亿元，增进0.70亿元。

　　4、联营企业个别体检门店因受表部情况身分影响，本期爆发亏空，导致权利法核算的历久股权投资收益较上年同期裁汰0.49亿元。

　　综上，本期公司紧要受表部情况身分的影响导致交易收入消浸、但因公司固定本钱占比拟高，以及本期新增收购及确认员工持股策画用度等身分影响，公司本钱实时代用度未同比消浸。公司信用减值牺牲金额增补，投资收益裁汰等，导致公司净利润下滑。

　　（二）贯串营业收款形式、应收应付款子蜕化境况和收入确认策略等身分，声明公司净利润和策划举动爆发的现金流量净额差别较大的出处。

　　呈文期公司利润表项目净利润为-4.73亿元，策划举动爆发的现金流量净额为15.41亿元，前者与后者差额为-20.14亿元，两者差别较大的完全出处如下：

　　1、利润表项目交易收入与现金流量表项目出卖商品、供应劳务收到的现金差别剖判，本公司交易收入以体检任事收入为主，体检任事收入确实认策略为依照和议商定和营业摆设，当体检任事完工、并向客户交付体检呈文时，公司据此确认交易收入。公司体检任事营业收款存正在检前预收和检后回款两种景遇。于是体检任事收入确认和体检任事营业收款会存正在肯定的时代差。

　　本呈文期，公司交易收入85.33亿元，出卖商品、供应劳务收到的现金85.12亿元，前者与后者差额0.21亿元，两者差别相对较幼，差额紧要来自应收账款、合同欠债期初期末余额更改等。

　　2、通过现金流量表附表的展现逻辑对净利润和策划举动爆发的现金流量净额差别较大的项目剖判如下：

　　（1）本呈文期内计提减值打定、固定资产折旧、无形资产摊销、长等候摊用度摊销、股份支出本钱合计裁汰净利润9.43亿元，但该个别为非付现本钱用度，故不影响策划举动爆发的现金流量。

　　（2）本呈文期内计提运用权资产折旧，干系租赁本钱用度裁汰净利润7.10亿元，该个别租赁干系的付现支拨列示正在筹资举动相闭的现金流项目，并不影响策划举动爆发的现金流量。

　　（3）本呈文期内爆发家务用度利钱支拨，该项目裁汰净利润2.82亿元，财政用度利钱支拨的付现金额列示正在筹资举动现金流项目，并不影响策划举动爆发的现金流量。

　　以上（1）至（3）项合计干系本钱共19.35亿元，并不影响策划举动爆发的现金流量。

　　综上出处，导致本呈文期内公司净利润和策划举动爆发的现金流量净额差别较大。

　　（三）年报显示体检客单价同比增补12.1%，但体检任事毛利率同比低浸6.01%，贯串产物订价、出卖数目、交易本钱组成剖判体检任事毛利率低浸的出处。

　　公司的产物订价政策如下：集团医质部同意矫健体检项目，矫健体检价值由集团统肯订价，各体检核心参照集团规范价，依照表地经济发扬水准、本质任事本钱等身分，微调表地规范价，并向表地物价局报备。体检套餐价值为单项体检价值加总合计，同时参考公立病院体检套餐订价、竞赛敌手报价、本钱等归纳身分，贯串客户的周围、到检时代赐与肯定的扣头优惠。今年度公司通过扣头管造，客户构造优化，胀励高单价改进单品和套餐出卖，推动客单价的晋升。

　　可是因为受到表部情况的影响，人人体检营业的人数较上年同比消浸19.41%，使得集体体检任事收入消浸8.99%，因为公司的本钱紧要为固定本钱，不会跟着收入消浸而消浸，故形成了毛利率消浸，完全本钱构造剖判如下：

　　公司交易本钱的组成中人为用度、房租物业、折旧及摊销等合计比重约55.35%；表送及耗材等本钱占比约38.48%，交易本钱的组成中固定本钱占比拟高。正在境遇表部情况影响时代，公司主动负担负担永远坚决寻常支出门诊分院医护职员薪酬，上述境况使得交易本钱集体未能跟着体检收入的消浸而消浸，进而导致毛利率的消浸。

　　（四）请依照《公拓荒行证券的公司讯息披露实质与形式法例第2号——年度呈文的实质与形式》（2021年修订）第二十六条的法则，添加披露公司2023年的策划策画，囊括（但不限于）收入、用度、本钱策画，及策划方向，如出卖额的晋升、墟市份额的推广、本钱消浸、研发策画等，为到达上述策划方向拟采纳的政策和行径。

　　依照公司“医疗导向，品德驱动，任事支柱，改进引颈”战术主意，所有胀励五买办事核心和双轮驱动，2023年度竣工功绩双位数增进，利润扭亏为盈。

　　基于天下组织的墟市周围，同意分歧墟市针对性打法，同意省，市分级增进政策，兴办核心客户运营系统，落地星辰客户管造体系，慢慢兴办营销邃密化才干。接连胀励线上出卖以及线上线下一体化运营，竣工终年个检出卖常态化。同时依照公司收购策画及资金摆设，主动促进优质参股公司的收购整合。

　　医质方面，集团医疗管造条线将正在加强“医疗人才归纳才干、巨子行业机闭团结、专业体系所有使用与专科区域核心筑造”四大才干支柱的根基上，缠绕“兴办质料管造长效机造，打造核心学科筑造系统”这一中央方向促进核心办事。

　　正在客户任事方面，永远以客户为核心，改进医疗任事，一向晋升客户全流程体验满足度。通过接连促进全新扁鹊体系的落地实践，充足表现分时预定成效及机灵导诊成效，竣工任事流程的接连迭代，处分客户正在检前、检中的环节需求。

　　接连晋升集团的运营赋能感化大健康，慢慢通过集采核心、人力共享核心、财政共享核心的筑造，竣工规范化和集约化，慢慢开释连锁机闭服从，接连胀励降本增效。

　　紧紧缠绕集团战术方向，以扶植品牌公信力为中央，进一步晋升消费者对公司品牌的认知与体验，进一步显着加强都邑品牌的定位与发扬，晋升“美年大矫健”、“慈铭”、“奥亚”、“美兆”正在区域墟市的品牌美誉度，接连显示公司正在品德医疗、改进发扬、数字化转型与邃密化运营等方面的新设施与新见效；以客户为导向，胀励新产物揭橥与季度营销，接连展开自媒体矩阵筑造，聚会气力加强客户口碑传布，集团与省市上下协力，聚会气力做好口碑传布；兴办面向C端会员系统，接连浸淀并运营万万量级客户流量，以品牌赋能营销与运营，巩固美年用户粘性。

　　2023年竣工改进项目引进、产物研发、门店扩展的规范化流程，美满集团到地方的产物改进运营系统，竣工中央范畴从早筛查到早诊治再到早干涉的客户全流程闭环管造系统，开端确立美年的口碑和位子；借帮于数字化升级，进一步晋升改进营业全流程运营效用。

　　公司接连使用矫健体检大数据与AI人为智能贯串，晋升疾病早筛精准度，夯实体检四大根基学科，同时悉力于缠绕核心学科，推出系列改进体检产物，如脑睿佳、肺结宁、眼底AI、冠脉钙化积分等当先产物。来日，公司还将接连引颈体检行业改进，进一步加强血管矫健、肝矫健产物、免疫力评估产物、糖尿病健管产物、女性矫健产物的研发扩展，同步兴办集团与区域核心改进单项的套餐导入机造，接连胀励收入增进；

　　坚决改进引颈战术，接连研发与扩展体检改进产物，美年矫健将接连以“改进+科技”行动中央驱动，依托学科筑造和人为智能技巧，一向推出涵盖“检医保管”、“专精特新”的改进产物，进一步满意公家对高品德矫健的需求，为客户全人命周期的矫健管造保驾护航。

　　慢慢从数字化转型晋升到数字化运营阶段，2023年竣工讯息赋能管造，跟着所有扁鹊体检体系落地，买通客户管造星辰体系、个检臻选及官网平台、业财一体化管造系统，竣工连锁经交易务闭环，美满医质管造、任事管造、商品管造及机闭管造，支柱邃密化运营，晋升人效、坪效、NPS客户满足度等；贯串内部数据和表部学问，拓荒由AI算法模子驱动的特性化体检；打造检前、检中、检后的全周期数字化矫健管造系统；兴办数字化运营标杆省市，慢慢胀励整体集团的数字化运营系统，加快数字化赋能提效历程。

　　2023年基于战术目标，集团进一步优化总部机闭服从，通过性能分类，机闭优化，打造价钱成立型总部。依照管造效用、战术计划，修筑都邑群，通过都邑机闭与营运优化，中后台充足赋能，竣工人效明显晋升。一季度正在华南区域以竣工管造提效、架构升级、资金优化与数字赋能为方向搜求大区管造形式。2023年将按节律次第完工都邑变革。正在胀励机闭改良的同时，公司主动打造医疗，营销，管造青年人才梯队，教育后备干部，揭橥美年新文明，重塑全员认同的愿景、工作和价钱观，悉力于打造行业最佳雇主品牌。

　　（1）解析并测试美年矫健与体检任事收入确认干系的环节财政呈文内部支配的打算和实践有用性；

　　（2）使用讯息技巧专家的办事，解析和评议干系讯息体系的打算和运转有用性，囊括：体系的讯息技巧凡是支配（囊括体系拜访支配、法式变动支配、法式拓荒支配和揣度机运转支配）及体系间数据传输支配等；

　　（3）正在抽样的根基上，将今年记实的体检任事收入查对至出卖合同或体系订单、导检单、体检呈文等救援性文献，以评议收入是否遵循美年矫健的管帐策略予以确认；

　　（4）获取公司体检任事收入组成明细及体检客单价揣度流程，剖判并复核体检任事收入及客单价更改的合理性；

　　（5）获取公司本钱用度及体检任事交易本钱组成明细表，剖判公司本钱用度的组成，检验是否存正在极度或更改幅度较大的境况，剖判其合理性；

　　（6）对本钱用度中的人力本钱、房租物业、折旧与摊销实践本质性剖判、测算法式，对其他本钱用度举行抽样细节测试；

　　（7）检验公司策划举动爆发的现金流量净额与当期净利润的勾稽是否合理；解析及复核净利润和策划举动爆发的现金流量净额差别较大的出处，贯串本质营业境况剖判其更改的合理性。

　　经核查，咱们以为，公司交易收入消浸、净利润大幅下滑以及净利润和策划举动爆发的现金流量净额差别较大、体检任事毛利率低浸的出处及合理性与咱们所解析的境况正在全面强大方面一律，拥有合理性。

　　二、年报显示，呈文期内你公司出卖用度20.13亿元，同比裁汰4.23%；管造用度7.99亿元，同比增补11.42%；财政用度2.81亿元，同比裁汰19.58%。请你公司添加声明以下事项：

　　今年出卖用度较上年同比裁汰4.23%，紧如果人为用度、告白宣扬费和汽车用度消浸所致。人为用度消浸3.31%，受表部情况影响，体检收入消浸从而导致人为用度中绩效和提成消浸。告白宣扬费裁汰29.02%，汽车用度裁汰19.85%，紧要受表部情况影响所致。

　　今年管造用度较上年同比增补11.42%，此中紧要增补项目：股份支出增补6,573.81万元紧要系公司展开员工持股策画所致；人力本钱同比增进4.07%，紧要系2022年新收购公司导致；任事费同比增进10.68%，紧要系当年新增麦肯锡等接头任事费和新收购公司任事费。紧要裁汰项目：房租同比裁汰31.92%，紧如果受表部情况身分影响，个别地域房租减免；营业招呼费同比裁汰25.84%、差川资同比裁汰38.01%，紧如果受表部情况身分影响，职员出差裁汰。

　　（1）贷款及应付款子的利钱支拨同比裁汰31.83%。紧要出处有两方面，一是因为历久告贷到期了偿导致2022年告贷余额同比消浸27.61%；二是2022年国民银行贷款基准利率下调，导致今年告贷利率区间同比消浸。

　　（2）利钱收入同比裁汰22.53%，紧如果银行存款金额较上年裁汰，导致干系利钱收入裁汰。其他项目手续费支拨同比裁汰34.89%，紧要为2022年子公司上海美鑫融资租赁有限公司的保理营业裁汰导致账户管造用度消浸。

　　（二）出卖用度中人力本钱的本期爆发额为15.58亿元，占比为77.40%。贯串同业业可比公司出卖职员占比、均匀薪酬及你公司薪酬福利组成及绩效审核机造等，声明公司出卖用度中人力本钱较高的合理性。

　　出卖职员薪酬福利组成及绩效审核机造如下：为充足调动出卖职员的主动性，薪资由基础工资、绩效工资、提成工资、福利补贴组成。员工基础工资规范与员工职级挂钩，按出勤境况举行核算；员工绩效工资规范与员工职级挂钩，员工每月度举行审核，依照审核结果举行核算；提成工资与员工片面功绩举行闭系，遵循本质完毕的功绩境况举行浮动。

　　公司收入紧要为团检收入，公司运营形式是通过自筑出卖团队承当优质老客户续签和新客拓展，并逐年通过核心客户拓展，数字化营销办事，促进线上线下一体化晋升出卖人效。正在表部情况身分影响下，公司坚决绩效导向和末位裁汰法例，公司出卖团队较为安静。

　　与同业业公司比拟，公司出卖职员8,693人，占呈文期末公司正在人员工数目标23.58%；可比公司均匀出卖职员3,916人，均匀占比20.29%；公司出卖职员人数占比高于可比公司均匀值3.29%，紧要出处为公司与同业业公司分属分歧营业，且公司方向客户群体及运营形式比拟存正在差别。综上所述，公司出卖职员数目占呈文期末公司正在人员工数目标比例与同业业亲热，公司出卖职员占比合理。

　　公司均匀薪酬为17.92万元，可比公司均匀薪酬为23.50万元，公司均匀薪酬低于可比公司均匀值5.58万元，紧要系公司主交易务为体检营业，与同业业公司营业存正在差别，公司为拓展营业，出卖职员较多，公司均匀薪酬略低。

　　公司出卖用度中人力本钱的本期爆发额为15.58亿元，占比为77.40%。可比公司均匀出卖用度人力本钱的本期爆发额为7.98亿，占比为51.21%，可比公司出卖用度中，紧要组成均为人力本钱。因为可比公司营业分歧，客户的拓展式样存正在肯定差别，公司紧要通过自筑出卖团队承当优质老客户续签和新客拓展，故人力本钱占比拟高。

　　（三）声明公司举行墟市运营等营销举动干系用度支拨申请、审批流程及承当人，干系内部支配轨造是否健康并有用实践，公司确保大额出卖用度支拨确实实性、合规性的手腕，是否存正在贸易行贿等用度支拨违规的危机。

　　（1）正在机闭架构上一向优化筑设。正在集团本部组筑营销管造委员会和天下营销管造核心，举行兼顾管造，并把天下营销管造核心属下团检发扬核心和个检发扬核心慢慢升级为利润核心管造形式，确保天下策略的同意与实践并赋能生意发扬。

　　（2）坚硬美满内部支配轨造筑造。集团正在营销管造方面设定了《美年大矫健天下订单策略》、《闭于范例集团天下规范体检项目及价值的告诉》、《品牌跨区域接发单价值及结算流程的干系法则》、《美年大矫健集团天下电商策略管造手册》等干系配套营销策略，显着范例营销团队行径和实践规范。

　　（3）实行性能条线层级审批机造。即依照申请事项所对应管造条线的分歧，成立独立的审批流；并依照管造层级的分歧，逐级成立符合的审批节点。对待墟市营销举动用度的申请，凡是由营业需求职员或项目经办人提议，审批流转囊括其直接主管、所正在市级公司的营销承当人、所正在市级公司的财政承当人、所正在市级公司的总司理，金额超标或强大项目，还需逐级上报省公司，以至集团对口性能部分。

　　（4）接连更新以及校正管造轨造。美年集团引入全国级管造接头机构麦肯锡对上市公司统治及营业策划管造举行所有诊断剖判，美年谨遵禁锢部分监视诱导大健康，贯串照拂机构专家科学发起，不断晋升营销管造和公司统治水准。

　　2、公司确保大额出卖用度支拨确实实性、合规性的手腕，美年从事前、事中、过后三个维度实行大额用度管控。

　　事前，紧如果通过财政预算机造的实践。大额用度、大型项目标立项和预算呈文，正式提交体系报批前，务必源委管造层专项聚会预审评估与合议。各地公司的预合策画，由集团同一摆设聚会核阅。事中，依托兴办健康财政共享核心独立审核机造。财政共享核心审核职员遵循同一的流程哀求，举行规范化、范例化、讯息化的审核及工单功课。过后，由集团审计部和监察部，通过内审惯例审计、专项审计、高管离任审计、内部举报措置等机造举行厉控。

　　公司对标GB/T35770合规哀求，拟定《合规管造与问责基础策略》与《反行贿腐臭基础策略》，并正在《员工行径法例》等精确法则。集团成立德行合规委员会，一向增强检视轨造策略各项哀求的落地实践。全面员工入职务必签定《员工行径法例》、同时集团按期胀励环节岗亭及干部的合规必修培训、并厉肃哀求表部第三正直在合同条目中签定反行贿腐臭允许。

　　公司主动普及自我合规哀求与行业负担站位，对标央企合规系统范例管造，已启动【ISO37301】【GB/T35770】认证专项办事，正在实践流程中进一步晋升反贸易行贿合规危机防控水准，晋升了合规哀求。

　　1、剖判出卖用度、管造用度、财政用度的组成，检验是否存正在极度或更改幅度较大的境况，剖判其合理性；

　　2、对用度中的人力本钱、房租、折旧与摊销、股份支出实践本质性剖判法式，对其他用度项目举行抽样细节测试，检验干系合同、审批单、发票等救援性文献；

　　3、获取企业征信呈文，对今年信贷境况举行检验，以确定告贷入账的完好性及线、获取干系的告贷合同及银行回单，检验合同商定告贷利率与告贷发放、还款日期及金额，对告贷利钱支拨举行测算，以确定贷款及应付款子的利钱支拨计提的切实性；

　　5、正在抽样的根基上，检验干系合同、审批单、发票等救援性文献，以评议亲热资产欠债表日前后的时代用度是否已记实于妥当的管帐时代；

　　6、比照同业业可比公司出卖职员、职工数目、均匀薪酬等，剖判出卖用度中人力本钱较高的合理性；

　　7、解析营销干系内部支配轨造，检验大额出卖用度支拨，检验干系合同、审批单、发票等救援性文献，以确定出卖用度确实实性、合规性。

　　经核查，咱们以为，时代用度同比更改的出处以及出卖用度中人力本钱较高拥有合理性；营销举动干系用度的干系内部支配轨造健康并有用实践，未浮现存正在贸易行贿等用度支拨违规的境况。

　　三、年报显示，应收账款期末账面余额31.05亿元，同比增补4.08%，账面价钱25.69亿元；坏账打定计提比例为17.25%，较昨岁晚增补4.05个百分点。此中，按欠款方归集的岁晚余额前五名应收账款汇总金额为3.04亿元，占应收账款期末余额合计数的比例9.08%，相应计提的坏账打定岁晚余额汇总金额为1亿元，计提比例达32.89%。呈文期末，单项金额强大并稀少计提坏账打定的应收账款账面余额6,044.56万元，坏账打定计提比例为100%。请你公司添加声明以下事项：

　　（一）贯串销策略、应收账款构造、应收账款周转率等，剖判应收账款坏账打定计提比例上升的出处，前期坏账打定计提是否充足、合理，是否存正在应收账款回款难题、质料消浸的景遇。

　　公司的体检营业客户分为团检客户与个检客户。此中，个检客户凡是不爆发应收款子，应收账款紧要源于团检客户。公司正在展开团检客户的体检营业时，会先与团检客户商定肯定限期的体检任事期，附属于该集团的片面可自立选拔预定正在体检任事期内的任性一天举行体检。待体检任事期终结后或遵循两边商定正在月（季）末，公司会与该团检客户查对本质完工体检任事的人数及该当收取的款子金额。公司归纳酌量合同的总价、扣头赐与团检客户肯定的付款信用期。公司的收入确认时点与团检客户付款时点存正在时代差，导致公司的应收账款金额较高。

　　2022年岁晚，单项计提账面余额及坏账打定较上年增进267.08万元，紧如果因为公司对一家债务单元的应收账款账面余额为537.46万元，该债务单元今年无法获得相干且其已工商刊出。因为该债务单元的信用危机特点与组合计提应收账款的信用危机特点明显分歧，且预期难以收回干系款子，是以，公司出于幼心性酌量于2022年度当期对其单项全额计提坏账打定。

　　2022岁晚遵循组合计提的坏账打定余额为47,530.39万元较上年增进14,201.19万元，计提比例15.61%，较上年增进4.13%。

　　如前所述公司正在展开团检客户的体检营业时，会先与团检客户商定肯定限期的体检任事期。待体检任事期终结后或遵循两边商定正在月（季）末两边举行结算，使得收入确认点和客户付款点爆发时代差。近年因为经济情况影响，公司耽误体检任事期等出处使得个别团检客户的回款周期有所耽误，导致均匀账龄普及，应收账款余额中1年以上个别占比的普及，使得对应的坏账打定增补12,235.21万元。

　　和以往年度比拟应收账款周转天数略有上升，与应收账款的构造和坏账水准配合。

　　公司自2019年1月1日开头实践新金融器材法例，以“预期信用牺牲”模子代替了原金融器材法例中的“已爆发牺牲”模子。

　　公司永远按拍照当于整体存续期内预期信用牺牲的金额计量应收账款的坏账打定。

　　当应收账款债务单元映现以下境况时举行稀少减值测试并计提坏账打定：①债务人爆发强大财政难题；②与对方存正在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款子；③已有昭彰迹象注解债务人很或者无法实施还款任务的应收款子等。

　　除了单项计提坏账打定的应收账款表，对待按组合计提坏账打定的应收账款，公司依照账龄及预期信用牺牲率揣度其坏账打定。

　　公司于每岁晚遵循转移率模子，从新评估史册牺牲率并将之与今年及上年本质采用的预期信用牺牲率举行比照，两者的差别均较幼。

　　公司贯串销策略、应收账款构造、应收账款周转率等充足评估了应收款子的危机特点，公司本期和前期坏账打定计提充足、合理。

　　（二）添加披露应收账款期末余额前五名欠款方的明细，囊括但不限于完全显着的单元名称、金额、爆发时代、账龄、爆发出处，计提坏账打定的时代、金额、比例。

　　（三）声明单项金额强大并稀少计提坏账打定的应收账款爆发时代、账龄、爆发出处、是否过期、稀少计提坏账打定的按照、计提比例的合理性。

　　1、与宜春天一星矫健管造有限公司无法获得相干，因为该债务单元的信用危机特点与组合计提应收账款的信用危机特点明显分歧，且预期难以收回干系款子，是以，公司出于幼心性酌量对其单项全额计提坏账打定。

　　2、北京慈记汇集科技有限公司，该公司展开多元化跨业策划，因策划不善导致爆发强大财政难题。因为该债务单元的信用危机特点与组合计提应收账款的信用危机特点明显分歧，且预期难以收回干系款子，是以，公司出于幼心性酌量对其单项全额计提坏账打定。

　　（四）声明应收账款期末余额前五名欠款方以及单项金额强大并稀少计提坏账打定的应收账款欠款方与你公司及你公司董事、监事、高级管造职员、5%以上股东及其闭系方是否存正在闭系闭连或其他或者形成甜头倾斜的闭连。

　　2022岁晚应收账款期末余额前五名以及单项金额强大并稀少计提坏账打定的应收账款欠款方闭连境况如下：

　　注：北京慈记汇集科技有限公司：集团高级副总裁韩圣群先生之直系支属韩幼红密斯，曾于2020年3月前职掌该公法律定代表人及董事，组成闭系方，2021年7月起为非闭系方。

　　公司已对北京慈记汇集科技有限公司提起仲裁，正正在恭候仲裁开庭阶段；公司对宜春天一星矫健管造有限公司打定提告状讼，正正在核实债权确实性的阶段；受表部情况身分影响，2022年受影响时代较2021年长，加之2022岁晚所有摊开对墟市的打击，正在接连的影响下上海好医通矫健讯息接头有限公司2023年策划周围昭彰缩幼，且该公司收款往往映现拖欠境况，公司打定提告状讼，正正在诉讼证据公证阶段。

　　上海美张门诊部有限公司截止2023年披露日前回款4,829.26万元；杭州美新医疗门诊部有限公司截止2023年披露日前回款1,870.55万元；泰平集团截止2023年披露日前回款7,112.25万元。

　　公司按月亲切跟进应收账款的起色境况，增强管造和催收，尽速收回，低浸牺牲。

　　（1）解析收入和应收账款干系的内部支配轨造，测试环节内部支配打算和实践的有用性；

　　（2）检验当年确认出卖收入的出卖合同或订单、体检体系讯息、导检单、体检呈文、出、回款等收入确认原始凭证及票据，以确定出卖收入、应收账款借方爆发额的线）检验客户回款对应的银行对账单、银行回单等原始凭证及票据，以确定应收账款贷方爆发额的线）获取岁晚应收账款客户按账龄明细表，复核账龄划分的勾稽闭连，以确定应收账款账龄的切实性；

　　（5）对客户交游余额以及营业额实践函证及访说法式，检验期后回款境况、收入确认按照等；

　　（6）通过天下企业信用讯息公示体系，盘问主要客户立案讯息，对客户策划鸿沟、注册资金、股东、董事、监事等讯息举行审核，检验是否存正在极度客户，识别客户与公司是否存正在闭系方闭连；

　　（7）对待遵循组合评估的应收账款，复核了管造层对待信用危机特点组合的设定、各组合的账龄、过期账龄等环节讯息。并以信用危机特点组合为根基复核了管造层评估信用危机以及预期信用牺牲金额的按照；

　　（8）对待单项评估的应收账款，复核管造层剖断计提坏账金额的按照，囊括客户的可接连策划境况、诉讼境况等，以剖断管造层对一面计提的坏账打定是否合理。

　　经核查，咱们以为，公司对应收账款坏账打定计提比例上升的出处、前期坏账打定计提充足及合理性以及应收账款囊括前五大账龄及爆发出处的声明与所解析的境况正在全面强大方面一律。单项金额强大并稀少计提坏账打定的应收账款稀少计提坏账打定的按照充足、计提比例合理。杭州美新医疗门诊部有限公司为闭系方，未浮现除上述单元以表的应收账款期末余额前五名欠款方以及单项金额强大并稀少计提坏账打定的应收账款欠款方与公司及公司董事、监事、高级管造职员、5%以上股东及其闭系方存正在闭系闭连或其他或者形成甜头倾斜的闭连。

　　四、你公司2019年通过非公拓荒行股份召募资金20.46亿元。截至呈文期末，尚未运用召募资金总额为5.4亿元。募投项目“数据核心筑造项目”呈文期内未加入资金，投资进度仍为5.69%；募投项目“终端讯息安静升级项目”呈文期内加入3,408.58万元，投资进度为61.56%。其余，你公司多次运用闲置召募资金一时添加滚动资金。请你公司添加声明以下事项：

　　（一）声明截至目前募投项目标筑造进度以及项目弃捐、起色怠缓的紧要出处，存正在的阻止及后续实践策画，募投项目标可行性是否一经爆发强大晦气蜕化，是否存正在延期危机。

　　截至2023年4月30日大健康，公司除用于添加滚动资金表的其余三项募投项目投资进度如下：

　　公司本次非公拓荒行的召募资金正在2019岁晚到账，正在召募资金到位后因为受到表部情况身分影响，导致公司无法遵循策画对募投项目实践投资。同时，公司各体检核心的到检人数大幅裁汰，房租及人为用度等固定本钱的支拨接连爆发，导致公司主交易务受到肯定影响。正在表部情况的影响下，2022年公司的交易收入同比消浸7.41%。

　　依照公司计划，跟着公司体检核心组织的一向扩张、任事用户数目标急迅增进、以及体检项目标慢慢丰盛，公司的数据存储周围将会缓慢增补，必要扩容数据核心缓解对待营业发扬的限造。而因为表部情况的影响，2022年度公司营业未如预期接连增进，当年数据核压任事才干未映现昭彰缺口，数据核心筑造的迫切性有所缓解。

　　综上，因为公司主交易务展开受到表部情况的晦气影响，数据核心项目标软硬件投资周围较大，2022年度急迅促进项目实践或者会对公司策划带来危机，基于表里部情况的蜕化公司对募投项目投资进度举行幼心评估，投资进度未达预期拥有合理性。

　　公司贯串当年境况、主交易务收复境况、对数据核压任事才干的需讨境况等身分的根基上，已慢慢对数据核心项目展开加入，截至2023年4月30日，数据核心筑造项目已加入3,274.14万元。

　　如前所述，公司本次非公拓荒行的召募资金正在2019岁晚到账，正在召募资金到位后因为受到表部情况身分影响，导致公司无法遵循策画进度对募投项目实践投资。是以，公司正在终端讯息安静升级项目上的投资进度受到肯定影响，截至2023年4月30日，终端讯息安静升级项目标投资进度已到达68.88%。

　　如前所述，公司本次非公拓荒行的召募资金正在2019岁晚到账，公司接连促起色开本募投项目，截至2023年4月30日，管造体系升级项目标投资进度已到达100%。

　　截至2023年4月30日，管造体系升级项目投资进度已到达100%，该项目投资已完工。

　　针对数据核心筑造项目和终端讯息安静升级项目，公司于2022年3月10日召开第八届董事会第八次（偶然）聚会，审议通过了《闭于个别募投项目从新论证并延期的议案》，源委公司论证，公司以为数据核心筑造项目和终端讯息安静升级项目适应公司发扬的必要，依然具备投资的须要性和可行性，公司将不断实践上述项目。同时公司将亲切体贴干系策略墟市情况蜕化并对召募资金投资举行合时摆设。公司已正在2022年3月11日揭橥的《闭于个别募投项目从新论证并延期的布告》（布告编号：2022-027）中披露干系实质。

　　2023年以后，表部集体经济情况改革苏醒，公司集体策划情况进入需求胀励、量价齐升的良性发扬通道。集团和片面的体检需求接连晋升，主流职场人群、政企客户，阳康人群、慢病人群、白叟群体、高收入群体等多元化与特性化体检和矫健任事需求接连增进。公司策划收复寻常，接连促进数据核心项目筑造。数据核心项目一期估计将正在玄月落地，并正在落地后依照本质需求促进启动数据核心项目二期、三期的筑造办事。

　　公司数据核心筑造项目及终端讯息安静升级项目延期是依照项目本质实践境况做出的幼心决定，项目标延期未转化项目标实质、投资总额、实践主体，不存正在变相转化召募资金投向和损害其他股东甜头的景遇，不会对募投项目标实践形本钱质性的影响，不会对公司的寻常策划爆发晦气影响，适应公司历久发扬计划。

　　（二）声明召募资金历次一时添加滚动资金的时代、资金用处和奉璧召募资金专户的境况，是否存正在变相转化召募资金用处的景遇PG电子，是否存正在支出给闭系方的景遇。

　　1、公司于2020年2月21日召开第七届董事会第十四次（偶然）聚会，审议通过《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的议案》，答应公司运用个别闲置召募资金国民币10亿元一时添加滚动资金，运用限期不超出12个月，完全时代自公司董事会审议通过之日起算，到期前公司将实时、足额将该个别资金奉璧至召募资金专户。公司将闲置召募资金用于添加滚动资金时，仅限于与主交易务干系的临蓐策划运用。独立董事、监事会、保荐机构均揭橥了显着答应观点。2021年1月20日，公司将一时添加滚动资金的召募资金总共提前奉璧至召募资金专用账户，本次资金运用限期未超出十二个月。

　　公司永别于2020年2月22日、2021年1月21日揭橥了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的布告》（布告编号：2020-012）及《闭于提前奉璧用于一时添加滚动资金的闲置召募资金的布告》（布告编号：2021-003），对公司本次运用闲置召募资金一时添加滚动资金的境况举行了披露。

　　2、公司于2021年1月22日召开第七届董事会第二十三次（偶然）聚会、第七届监事会第十一次（偶然）聚会，审议通过了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的议案》，正在确保不影响召募资金投资项目筑造和召募资金运用的条件下，答应公司运用个别闲置召募资金不超出国民币5亿元一时添加滚动资金，运用限期不超出12个月，完全时代自公司董事会审议通过之日起算，到期前公司将实时、足额将该个别资金奉璧至召募资金专户。公司将闲置召募资金用于添加滚动资金时，仅限于与主交易务干系的临蓐策划运用。独立董事、监事会、保荐机构揭橥了显着答应观点。2022年1月12日，公司将一时添加滚动资金的召募资金总共提前奉璧至召募资金专用账户，本次资金运用限期未超出十二个月。

　　公司永别于2021年1月23日、2022年1月13日揭橥了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的布告》（布告编号：2021-007）及《闭于奉璧用于一时添加滚动资金的闲置召募资金的布告》（布告编号：2022-004），对公司本次运用闲置召募资金一时添加滚动资金的境况举行了披露。

　　3、公司于2022年1月13日召开第八届董事会第六次（偶然）聚会和第七届监事会第二十三次（偶然）聚会，审议通过了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的议案》，正在确保不影响召募资金投资项目筑造和召募资金运用的条件下，答应公司运用个别闲置召募资金不超出国民币4.6亿元一时添加滚动资金，运用限期不超出12个月，完全时代自公司董事会审议通过之日起算，到期前公司将实时、足额将该个别资金奉璧至召募资金专用账户。公司将闲置召募资金用于添加滚动资金时，仅限于与主交易务干系的临蓐策划运用。独立董事、监事会、保荐机构揭橥了显着答应观点。2023年1月11日，公司已将一时添加滚动资金的召募资金总共奉璧至召募资金专用账户，本次资金运用限期未超出十二个月。

　　公司于2022年1月14日、2023年1月12日揭橥了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的布告》（布告编号：2022-007）及《闭于奉璧用于一时添加滚动资金的闲置召募资金的布告》（布告编号：2023-002），对公司本次运用闲置召募资金一时添加滚动资金的境况举行了披露。

　　4、公司于2023年1月12日召开第八届董事会第二十次（偶然）聚会和第八届监事会第十次（偶然）聚会，审议通过了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的议案》，答应公司运用个别闲置召募资金不超出国民币4.6亿元一时添加滚动资金，运用限期不超出12个月，完全时代自公司董事会审议通过之日起算，到期前公司将实时、足额将该个别资金奉璧至召募资金专用账户。公司将闲置召募资金用于添加滚动资金时，仅限于与主交易务干系的临蓐策划运用。独立董事、监事会、保荐机构揭橥了显着答应观点。公司于2023年1月13日揭橥了《闭于运用个别闲置召募资金一时添加滚动资金的布告》（布告编号：2023-005），对公司本次运用闲置召募资金一时添加滚动资金的境况举行了披露。

　　综上，公司闲置召募资金一时添加滚动资金事项已实施相应的审议及披露法式，独立董事、监事会、保荐机构均揭橥了显着答应观点。公司将闲置召募资金用于添加滚动资金时，仅限于与主交易务干系的临蓐策划运用，不存正在变相转化召募资金用处的景遇，亦不存正在支出给闭系方的景遇，适应《上市公司禁锢指引第2号——上市公司召募资金管造和运用的禁锢哀求（2022年修订）》、《深圳证券营业所上市公司自律禁锢指引第1号——主板上市公司范例运作》等执法法例的法则。

　　五、2020年至2023年，你公司的资产欠债率永别为52.75%、53.63%、55.16%，资产欠债率逐年普及；滚动比率永别为0.96、0.84、0.72，近三年滚动性一向低浸。呈文期末，你公司钱银资金余额为19.84亿元；短期告贷余额16.44亿元、一年内到期的非滚动欠债余额12.41亿元。从公司短期告贷的组成看，以保障、质押、典质告贷为主，信用告贷3,210万元，占比拟幼，同比裁汰93.57%。请你公司添加声明以下事项：

　　（一）贯串你公司正在手可动用钱银资金、现金利钱保护倍数、资产变现才干等，声明公司短期和历久的偿债才干，是否存正在滚动性危机，以及拟采纳的应对或防备危机的手腕。

　　呈文期末我公司钱银资金余额为19.84亿元，较上岁晚消浸2.9亿元，紧要系2022岁尾受表部情况影响所致。公司所处的矫健体检行业拥有较强的时令性特点，凡是而言一季度为营业淡季，四时度为营业旺季，二、三季度营业相对安定，第四时度也是公司应收账款回流的岑岭期。2022岁尾表部情况对公司岁晚钱银资金爆发了较大影响。跟着2023年头集体策划情况收复寻常，公司功绩大幅晋升，公司现金流有昭彰改革。2023年一季度策划举动爆发的现金流量净额较昨年同期增补了3.55亿元。

　　公司呈文期末短期告贷余额16.44亿元（含短期告贷利钱）、一年内到期的非滚动欠债余额12.41亿元。公司呈文期内策划举动爆发的现金流量净额15.41亿元，筹资举动相闭的现金流量项目中支出房钱及租赁保障金7.44亿元。公司眼前策划境况稳当，以呈文期内现金流境况和一季度已竣工策划现金流增量合计行动来日一年的参考，则期末钱银资金余额（19.84亿元）、来日一年的策划举动净现金流（15.41亿元）和一季度已竣工策划现金流增量（3.55亿元）合计38.80亿元，可遮盖来日一年到期欠债（16.44亿元+12.41亿元）和房钱支拨（7.86亿元）。公司2022年度现金利钱保护倍数约为13（如以策划现金流量净额扣减房钱支拨揣度，则为8摆布），正在安静水准以上。历久告贷余额为0.17亿元，不存正在偿债危机。

　　公司从2021年开头采纳新租赁法例，确认策划租赁相应的运用权资产和欠债，对资产欠债率上升有肯定影响。如剔除策划租赁干系资产和欠债影响，2021岁晚和2022岁晚的资产欠债率永别为44.25%和45.07%，比拟2020岁晚（52.75%）有昭彰消浸。

　　公司近三年主动了偿个别债务、裁汰利钱支拨，以优化资产欠债构造，导致滚动比率低浸。叠加表部情况的影响，公司期内滚动性有所低浸。2023年以后集体策划情况进入需求胀励、量价齐升的良性发扬通道，公司的现金流已昭彰改革，策划稳当，不存正在滚动性危机。

　　（二）贯串银行授信境况，声明信用告贷裁汰的出处，公司融资才干是否爆发强大蜕化，如有，请充足提示危机。

　　公司呈文期末短期告贷余额16.44亿元，较上期末余额14.47亿元有所增补，均为银行贷款。此中信用告贷裁汰系本公司个别银行告贷增补了实控人俞熔先生、股东上海天亿实业控股集团有限公司及全资子公司美年大矫健家产（集团）有限公司担保而正在财政报表中归类至保障告贷所致，集体银行授信总额并未裁汰，银行授信团结安静，公司融资才干未爆发强大蜕化。

　　六、呈文期末，你公司历久股权投资余额为10.02亿元，权利法下确认投资收益-4,373.07万元，计提减值打定958.69万元；其他非滚动金融资产（权利器材投资）余额12.02亿元，本期平允价钱更改金额1,959.6万元。请你公司添加声明以下事项：

　　（一）贯串减值测试完全流程大健康，声显着认联营企业减值迹象的合理性、历久股权投资减值打定是否充足。

　　公司2022年财政报表中的历久股权投资紧要为本公司对其拥有强大影响的权利器材投资，以权利法后续计量。被投资单元紧要从事策划基因检测或体检核心的营业。

　　截至2022年12月31日，沈阳凤天安笑病院有限公司（以下简称“沈阳凤天安笑”）处于歇业状况，公司将其所属的历久股权投资识别为存正在减值迹象。

　　除沈阳凤天安笑表的其他被投资单元的体检核心均处于寻常运营状况，个别被投资单元映现策划亏空，固然紧要系受表部情况影响，但基于幼心性，公司将本呈文期策划亏空为非一时性的、预期来日一年不行有所好转的被投资单元所属的历久股权投资识别为存正在减值迹象。

　　对待存正在减值迹象的历久股权投资，公司以其平允价钱减行止置用度后的净额与资产估计来日现金流量的现值两者之间较高者确定可收回金额，平允价钱的估值模子紧要为墟市可比公司模子，紧要假设囊括市销率乘数、缺乏滚动性折价等，估计来日现金流量以预测的息税前现金净流量为根基，采用税前折现率折现。

　　正在对各项历久股权投资举行减值测试时，如历久股权投资的可收回金额低于其账面价钱，该当确认历久股权投资的减值牺牲。

　　经测算，存正在减值迹象的历久股权投资中，沈阳凤天安笑和上海美楷门诊部有限公司可收回金额低于账面价钱618.69万元和340.00万元，已于岁晚计提历久股权投资减值打定。

　　综上所述，于2022年12月31日，本公司历久股权投资减值打定计提充足。

　　（二）声明权利器材投资的完全投资标的境况、与上市公司营业的协同性，声明平允价钱的评估流程及更改金额的合理性。

　　与体检核心干系标的公司265家，2022年岁晚价钱105,787.55万元。均为直接或间接展开矫健体检及干系举动的企业，与上市公司正在营业上有肯定协同性。

　　证券日报网所载作品、数据仅供参考，运用前务请幼心阅读执法说明，危机自夸。PG电子美年大矫健物业控股大健康股份有限公司 合于对深圳证券往还所2022年 年报问询函的复兴通告(下转C29版)